生命保険料控除額計算のケーススタディ（所得税の場合）
＜ケース1＞旧制度適用契約のみに加入
- 一般生命保険料・・・旧制度のみ払込保険料あり
- 介護医療保険料・・・なし
- 個人年金保険料・・・旧制度のみ払込保険料あり
| 契約 | 契約日 | 対象制度 | 保険種類 | 対象控除区分 | 年間払込保険料 |
|---|---|---|---|---|---|
| A | 平成20年9月1日 | 旧制度 | 終身保険 | 一般 | 180,000円 |
| B | 平成22年6月1日 | 旧制度 | 年金保険 | 個人年金（※） | 120,000円 |
| C | 平成23年12月1日 | 旧制度 | 終身医療保険 | 一般 | 36,000円 |
（※）個人年金保険料控除を受けるには、個人年金保険料税制適格特約の付加が必要となります。
| 手順1 | 控除枠ごとの年間払込保険料を計算 |
|---|
控除枠ごとの年間払込保険料を合計します。
| 分類 | 旧制度 | 新制度 |
|---|---|---|
| 一般生命保険料 | 216,000円 | 「新制度」適用契約の 払込保険料はありません。 |
| 介護医療保険料 | - | |
| 個人年金保険料 | 120,000円 |
| 手順2 | 旧制度にて保険料控除額を計算 |
|---|
「生命保険料控除額の計算方法」に従って、控除枠ごとの控除額を計算します。
| 生命保険料控除額 | 旧制度 | 新制度 |
|---|---|---|
| 一般生命保険料控除額 | 50,000円 | 「新制度」適用契約の 払込保険料はありません。 |
| 介護医療保険料控除額 | - | |
| 個人年金保険料控除額 | 50,000円 |
| 手順3 | 全体の控除額を計算 |
|---|
控除枠ごとの控除額を合算して、全体の控除額とします。
（旧制度のみ適用しているため、全体の適用限度額は所得税10万円となります。）
| 全体の控除額 |
|---|
| 100,000円 |